منابع قابل دسترس جهت هزینه های پروژه جاری توسط مدیر مالی یک پروژه

در پیش‌بینی و تنظیم بودجه در یک پروژه باید موارد زیر حتماٌ رعایت شود:

1-   باید توجه داشت که در اغلب قراردادها مبلغ صورت‌وضعیت قطعی برابر با قرارداد اولیه نخواهد بود و مبلغ قرارداد یا الحاقیه های آن یک برآورد توسط کارفرما می‌باشد که مدیر مالی یک پروژه نمی‌تواند بر اساس مبلغ قرارداد بودجه را تنظیم کند.به‌طور مثال اگر قراردادی 200.000.000 ریال باشد ، امکان دارد طبق جداول بها در قرارداد ، صورت‌وضعیت عملیات انجام‌شده 180.000.000 ریال باشد که در نهایت 20.000.000 ریال از مبلغ برآوردی کمتر خواهد بود.

2-   تمامی کسورات قانونی یک صورت‌وضعیت باید از منابع قابل‌دسترس در هنگام اجرای پروژه کسر شود ، چراکه آن مبالغ تا زمان پایان عملیات اجرایی و انجام برخی از تعهدات قابل دسترسی نخواهد بود.به‌طور مثال اگر صورت‌وضعیت شماره یک پیمانکار 50.000.000 ریال باشد طبق شرایط عمومی پیمان‌ها باید 10% یعنی 5.000.000 ریال به‌عنوان سپرده حسن انجام کار و 5% یعنی 2.500.000 ریال به‌عنوان سپرده بیمه قرارداد کسر خواهد شد و در صورت نبودن سایر کسورات توافقی فقط 85% یعنی 42.500.000 ریال قابل‌دسترس برای انجام هزینه‌های جاری پروژه خواهد بود.

3-   باید توجه داشت که تمامی مبلغ صورت‌وضعیت تائید شده با کسر هزینه‌های قابل‌قبول مالیاتی به‌عنوان سود خالص پروژه نخواهد بود بلکه هزینه‌هایی اعم از مالیات بر عملکرد و اضافه پرداختی به تأمین اجتماعی نیز از سود ناخالص پروژه باید کسر شود.

حال با در نظر داشتن برخی از موارد مهم ذکرشده بالا ، یک مدیر مالی باید بدترین شرایط ممکن را با هر ارائه صورت‌وضعیت تائید شده به واحد مالی کارفرما در نظر گرفته و بلافاصله پس از ارائه صورتحساب مالی به کارفرما ، گزارش عملکرد مالی پروژه در هر صورت‌وضعیت تائید شده را به مدیران ارشد ارائه دهد تا انحرافات از بودجه و دلایل آن بررسی گردد.